SIA TAVALE - Актуально

Изменения в налоговом законодательстве в 2018 году

Fri, 25 Aug 2017 13:06:00 +0000

Наиболее существенные изменения в законе

"О подоходном налоге с населения"

Прогрессивная ставка подоходного налога с населения

1. Ставка налога, который должен уплачиваться с годового облагаемого дохода, составляет:

- 20% - с годового дохода до 20 000 евро;

- 23% - с части годового дохода, превышающей 20 000 евро, но не превышающей 55 000 евро;

- 31,4% - с части годового дохода, превышающей 55 000 евро.

2. Ставка налога на заработную плату, который должен уплачиваться с месячного облагаемого дохода, составляет:

- 20% - с месячного дохода да 1667 евро;

- 23% - с части месячного дохода, превышающей 1667 евро.

3. Если плательщик налога не представил работодателю книжку налога на заработную плату, к доходу от оплачиваемой работы применяется ставка налога в размере 23%.

5. Если доход плательщика налога в таксационном году не превышает 20000 евро, при расчете налога облагаемый доход уменьшается на оправданные расходы, дифференцированный необлагаемый минимум и установленные законом льготы.

6. Если доход плательщика налога в таксационном году превышает 20000 евро (месячный доход - 1667 евро), часть дохода, превышающую 20 000 евро (1667 евро), можно уменьшить на оправданные расходы и установленные законом льготы только в случае, если годовых доходов плательщика налога до 20000 евро (1667 евро) недостаточно, чтобы покрыть упомянутые отчисления.

7. При представлении декларации годовых доходов возврат подоходного налога с населения в установленных законом случаях и размере осуществляется, применяя ставку налога в размере 20%.

8. Если плательщиком налога является лицо, на которое распространяется система социального страхования другого государства, и полученный им доход от оплачиваемой работы в месяц превышает 4583 евро, выплачивающее доход лицо к превышению применяет ставку налога в размере 31,4%.

9. Ставка налога в размере 31,4% применяется при представлении декларации годовых доходов и в уплаченный налог включается часть налога солидарности, установленная в соответствии с Законом о налоге солидарности.

Необлагаемый минимум и льготы

10. В течение таксационного года по месту получения дохода, куда представлена декларация налога на заработную плату, применяется прогнозируемый Службой государственных доходов месячный необлагаемый минимум. Информация о применяемом к работополучателю прогнозируемом Службой государственных доходов месячном необлагаемом минимуме, используя Систему электронного декларирования, сообщается работодателю каждый год до 1 января и 1 августа.

11. Годовой дифференцированный необлагаемый минимум применяется при представлении декларации годовых доходов. В зависимости от размера рассчитанного плательщику налога годового дифференцированного необлагаемого минимума у плательщика налога может возникнуть доплата по подоходному налогу с населения и обязанность представить декларацию годовых доходов.

12. Изменен применяемый в отношении пенсионера годовой необлагаемый минимум:

- в 2018 году - 3000 евро;

- в 2019 году - 3240 евро;

- начиная с 2020 года, - 3600 евро.

13. Начиная с 1 июля 2018 года, закон предусматривает для плательщика налога дополнительную льготу за содержание неработающего супруга, на иждивении которого находится:

- ребенок в возрасте до трех лет;

- трое или более детей в возрасте до 18 лет или в возрасте до 24 лет, из которых хотя бы один младше семи лет, пока ребенок продолжает получение образования;

- пять детей в возрасте до 18 лет или в возрасте до 24 лет, пока ребенок продолжает получение образования.

Оправданные расходы

14. Из размера годовых облагаемых доходов можно вычитать оправданные расходы плательщика налога или членов его семьи, не превышая 50% от доходов плательщика налога, но не более чем 600 евро. Если в расходы включаются оправданные расходы за членов семьи, - не более чем 600 евро за каждого члена семьи.

15. Изменениями в законе предусмотрено, что в оправданные расходы включаются взносы в частные пенсионные фонды и платежи страховых премий в соответствии с договором страхования жизни (с накоплением средств), каждый из которых не превышает 10% от облагаемого дохода плательщика налога, но не более чем 4000 евро в год.

16. Обязательные взносы государственного социального страхования или приравниваемый к ним платеж, осуществленный в соответствии с нормативными актами государств-участников Европейского Союза или государств Европейской Экономической зоны, как оправданные расходы не вычитаются, если выполнено одно из следующих условий:

- осуществленные плательщиком налога - собственником индивидуального предприятия (также крестьянского или рыболовецкого хозяйства) - за себя как за самозанятое лицо взносы государственного социального страхования включены в расходы хозяйственной деятельности;

- объект их взносов в Латвийской Республике налогом не облагается.

Прирост капитала

17. С 1 января 2018 года применяется ставка налога в размере 20% к доходам с капитала, в том числе с прироста капитала.

18. К доходу от сделок с приростом капитала, которые не завершены до 31 декабря 2017 года, применяется ставка подоходного налога с населения в размере 15%.

19. Изменена применяемая к нерезиденту ставка, если налог с дохода от отчуждения активов капитала удерживается в момент выплаты. Выплачивающее лицо в дальнейшем должно будет удерживать 3% от выплаченного вознаграждения.

20. Дивиденды (также условные дивиденды и приравниваемый к дивидендам доход) подоходным налогом с населения не облагаются, если они облагаются 20% подоходным налогом с предприятий в соответствии с новым Законом о подоходном налоге с предприятий или за рубежом уплачен подоходный налог с предприятий или подоходный налог с населения.

21. Дивиденды, которые выплачиваются из прибыли, обложенной подоходным налогом с предприятий до 31 декабря 2017 года, в 2018 и 2019 году облагаются подоходным налогом с населения, применяя ставку налога 10%.

22. Доходом члена персонального общества (латвийского и иностранного персонального общества, если оно является плательщиком подоходного налога с предприятий или приравниваемого к нему налога иностранного государства) являются приравниваемый к дивидендам доход.

23. Приравниваемый к дивидендам доход, получаемый от индивидуального предприятия (крестьянского или рыболовецкого хозяйства), не облагается подоходным налогом с населения, если с него платится подоходный налог с предприятий в соответствии с Законом о подоходном налоге с предприятий.

24. Изменен срок представления декларации о доходе от капитала в зависимости от размера полученных за квартал доходов:

- если они превышают 1000 евро, декларация представляется раз в квартал до 15 числа следующего месяца;

- если они не превышают 1000 евро, декларация представляется до 15 января следующего года.

Хозяйственная деятельность физического лица

25. Введено ограничение расходов хозяйственной деятельности в размере 80% от общих доходов хозяйственной деятельности.

26. В расходы хозяйственной деятельности в полном размере включаются:

- заработная плата и обязательные взносы государственного социального страхования работодателя, в том числе налог солидарности;

- налог на недвижимую собственность;

- износ основных средств;

- компенсации нанимателям за освобождение жилых помещений и расторжение договора найма в связи с капитальным ремонтом жилого помещения или перестройкой помещений для осуществления хозяйственной деятельности.

27. Размер ограничения расходов не применяется за первые два года хозяйственной деятельности, а также за год, в котором прекращена хозяйственная деятельность или завершен процесс ликвидации.

28. Установлены методы расчета износа основных средств.

Выигрыши

30. Подоходным налогом с населения облагаются выигрыши в лотереи и азартные игры, превышающие 3000 евро, за исключением выигрышей в моментальную лотерею "Simtgades loterija", лотереи товаров и услуг.

Информативный материал Службы государственных доходов от 17.08.2017 "Наиболее существенные изменения в законе "О подоходном налоге с населения"" {КонсультантПлюс}

ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНЕ О НАЛОГЕ НА МИКРОПРЕДПРИЯТИЯ

1. Об обороте микропредприятий

Изменено установленное для плательщиков налога на микропредприятия ограничение оборота. Допустимый в течение календарного года оборот не может превышать 40 000 евро.

В правилах перехода к закону установлено, что в 2018 и 2019 таксационном году плательщик налога на микропредприятия может не применять 20-процентную ставку налога на микропредприятия к превышению ограничения оборота до 52 000 евро, если оборот плательщика налога на микропредприятия за предтаксационный год или оборот за тот год, который был перед предтаксационным годом, превысил 40 000 евро.

2. О занятости работника на микропредприятии

Физическое лицо в качестве работника плательщика налога на микропредприятия одновременно может быть трудоустроено только на одном микропредприятии. Начиная с 1 января 2018 года, Служба государственных доходов не будет регистрировать работника микропредприятия в качестве работополучателя на микропредприятии, если он трудоустроен на другом микропредприятии.

Службе государственных доходов установлена обязанность до 1 февраля 2018 года в Системе электронного декларирования проинформировать плательщиков налога на микропредприятия о работниках, которые на 31 декабря 2017 года трудоустроены также у другого плательщика налога на микропредприятия.

Если работники плательщика налога на микропредприятия, которые на 31 декабря 2017 года трудоустроены на нескольких микропредприятиях одновременно, таким же образом будут трудоустроены в 2019 году, тогда при расчете налога на микропредприятия микропредприятие дополнительно к рассчитанной 15-процентной ставке налога на микропредприятия прибавит два процентных пункта за каждого такого работника и с 2020 года утратит статус плательщика налога на микропредприятия.

Информативный материал Службы государственных доходов от 09.08.2017 "Изменения в Законе о налоге на микропредприятия" {КонсультантПлюс}

НАИБОЛЕЕ СУЩЕСТВЕННЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНЕ

"О ГОСУДАРСТВЕННОМ СОЦИАЛЬНОМ СТРАХОВАНИИ"

1. Изменена ставка обязательных взносов государственного социального страхования (далее - обязательных взносов)

Если работополучатель застрахован всеми видами социального страхования, ставка обязательных взносов составляет 35,09 процентов, из которых 24,09 процента платит работодатель и 11 процентов - работополучатель

2. Установлена обязанность для самозанятых, не являющихся получателями авторского вознаграждения, осуществлять обязательные взносы пенсионного страхования

Самозанятое лицо так же как и до сих пор, если его доходы в месяц достигают или превышают размер минимальной заработной платы, должно осуществлять обязательные взносы с объекта обязательных взносов, которым являются свободно выбранные доходы, составляющие не менее минимальной заработной платы.

Если доходы самозанятого лица в месяц достигают или превышают размер минимальной заработной платы, дополнительно к обязательным взносам, которые определяются в прежнем порядке, оно раз в квартал должно производить обязательные взносы пенсионного страхования по меньшей мере в размере 5 процентов с разницы между объектом свободно выбранных обязательных взносов и фактическими доходами.

Если доходы самозанятого лица в месяц не достигают размера минимальной заработной платы, оно должно производить обязательные взносы пенсионного страхования по меньшей мере в размере 5 процентов. Взносы пенсионного страхования можно не осуществлять, если доходы самозанятого в таксационном году не достигают 50 евро.

Информативный материал Службы государственных доходов от 09.08.2017 "Наиболее существенные изменения в законе "О государственном социальном страховании"" {КонсультантПлюс}

ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В ЗАКОНЕ О НАЛОГЕ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

1. О снижении порога регистрации внутреннего плательщика

налога на добавленную стоимость

Изменениями в законе от 27 июля 2017 года установлено, что внутренний плательщик налога на добавленную стоимость (далее - НДС) вправе не регистрироваться в регистре плательщиков НДС Службы государственных доходов, если общая стоимость осуществленных им облагаемых НДС поставок товаров и оказанных услуг за предыдущие 12 месяцев не превысило 40 000 евро.

2. Об особом режиме применения НДС к строительным

услугам и поставке строительных изделий

Расширен упомянутый в статье 142 закон круг строительных услуг, к которому применяется обратный или реверсный порядок уплаты НДС, и установлено, что этот порядок применяется также к поставке строительных изделий.

3. Об особом режиме применения НДС к поставке металлоизделий

и связанным с ней услугам

Закон дополнен новой статьей 143.4, в которой установлено, что обратный или реверсный порядок уплаты НДС применяется к поставке металлоизделий и связанным с ней услугам.

Поставки тех товаров, которые считаются металлоизделиями согласно кодам Комбинированной номенклатуры, которые установлены в приложении I регулы Совета от 23 июля 1987 года (EEK) N 2658/87 о тарифной и статистической номенклатуре и общем таможенном тарифе и ее изменениях, и связанные с поставкой металлоизделий услуги устанавливает Кабинет министров.

4. Об особом режиме применения НДС к поставке

бытового электронного оборудования

и бытовой электрической аппаратуры

Закон дополнен статьей 143.5, в которой установлено, что обратный или реверсный порядок уплаты НДС применяется к поставке бытового электронного оборудования и бытовой электрической аппаратуры.

Поставки тех товаров, которые считаются бытовым электронным оборудованием и бытовой электрической аппаратурой согласно кодам Комбинированной номенклатуры, которые установлены в приложении I регулы Совета от 23 июля 1987 года (EEK) N 2658/87 о тарифной и статистической номенклатуре и общем таможенном тарифе и ее изменениях, устанавливает Кабинет министров.

Информативный материал Службы государственных доходов от 08.08.2017 "Об изменениях в Законе о налоге на добавленную стоимость" {КонсультантПлюс}

О ЗАКОНЕ О ПОДОХОДНОМ НАЛОГЕ С ПРЕДПРИЯТИЙ

Облагаемая налогом база

В статье 4 закона определена облагаемая подоходным налогом с предприятий база, которую образуют распределенная прибыль и условно распределенная прибыль.

Распределенной прибылью считаются:

1) рассчитанные дивиденды, в том числе внеочередные дивиденды;

2) приравненные к дивидендам выплаты;

3) условные дивиденды (рассчитанные в соответствии со статьей 7 закона).

Налогом не облагаются полученные от других коммерческих обществ дивиденды, поэтому нормами закона предусмотрена возможность уменьшить включенные в период таксации в облагаемую налогом базу дивиденды в том размере, в котором налогоплательщик в соответствующем периоде получил дивиденды от другого налогоплательщика. При этом плательщик налога вправе относить на следующие периоды таксации разницу, возникающую, если сумма полученных дивидендов больше суммы рассчитанных в период таксации дивидендов, включенной в облагаемую базу.

Принимая во внимание, что отдельные субъекты распределяют прибыль, выплата которой участнику не определена как дивиденды, в закон включен более широкий перечень дивидендов, а именно, приравниваемые к дивидендам выплаты в отношении прибыли кооперативного общества, прибыли индивидуального (семейного) предприятия и крестьянского или рыболовецкого общества, выплаты части прибыли персонального общества и постоянного представительства нерезидента.

Условно распределенную прибыль, которая включается в облагаемую налогом базу (т.е. облагается налогом), образуют:

1) несвязанные с хозяйственной деятельностью расходы, рассчитанные в соответствии со статьей 8 закона;

2) ненадежные дебиторские долги, рассчитанные в соответствии со статьей 9 закона;

3) повышенные процентные платежи, рассчитанные в соответствии со статьей 10 закона;

4) заем связанному лицу, рассчитанный в соответствии со статьей 11 закона;

5) доходы, которые получил бы налогоплательщик, или расходы, которые не возникли бы у налогоплательщика, если бы коммерческие и финансовые отношения формировались или устанавливались согласно условиям, которые действовали бы между двумя независимыми лицами, и если бы стоимость этих заключенных между связанными лицами (одно из которых является плательщиком налога) сделок соответствовала рыночной цене (стоимости), методы расчета которой устанавливает Кабинет министров;

6) блага, которые нерезидент предоставляет своим работникам или членам правления (совета), независимо от того, является получатель резидентом или нерезидентом, если они относятся к деятельности постоянного представительства в Латвии;

7) ликвидационная квота.

В облагаемую налогом базу включаются (т.е. налог уплачивается) расходы, которые не связаны с обеспечением хозяйственной деятельности и другими расходами, перечисленными в пункте 2 части второй статьи 4 закона. В облагаемую налогом базу не включаются (т.е. налогом не облагаются) репрезентационные расходы и расходы на мероприятия устойчивого развития персонала, не превышающие пяти процентов от брутто-заработной платы предтаксационного года, с которой уплачены платежи государственного социального страхования, если эти расходы учтены отдельно от других расходов.

Ставка налога

Ставка налога составляет 20 процентов.

Рассчитанные дивиденды будут облагаться на уровне предприятия, применяя ставку 20 процентов, т.е. полученные физическим лицом дивиденды не будут облагаться подоходным налогом с населения. Также к прочей прибыли, направляемой на покрытие таких расходов, которые не обеспечивают дальнейшее развитие предприятия, будет применяться ставка 20 процентов.

Следует принимать во внимание, что в расчете налога, при определении облагаемой налогом базы, величина облагаемого налогом объекта делится на коэффициент 0,8. Например, если рассчитаны к выплате дивиденды 100, то налог составит 25 (100 : 0,8 x 0,2).

Ставку налога с полученного нерезидентом дохода устанавливается в соответствии со статьей 5 закона. Налог в момент выплаты должен удерживаться со следующих платежей нерезидентам:

1) с вознаграждения за управленческие и консультационные услуги - 20 процентов от суммы вознаграждения;

2) с вознаграждения за отчуждение находящейся в Латвии недвижимой собственности - три процента от суммы вознаграждения;

3) с платежей лицам, которые находятся, созданы или учреждены в низконалоговых или безналоговых государствах или территориях, - 20 процентов от суммы платежа.

Период таксации

В общем случае период таксации составляет календарный месяц. Следовательно, налоговая декларация должна представляться и налог должен уплачиваться один раз в месяц - до 20 числа следующего месяца.

Для отдельных плательщиков налога период таксации составляет квартал, если они в соответствии со статьей 8 закона "О бухгалтерском учете" имеют право учитывать оправдательные документы один раз в квартал.

Льготы по налогу

В законе установлена налоговая льгота для жертвователей (статья 12 закона), которую может применять плательщик налога, жертвующий общественно-полезной организации, бюджетному учреждению или государственному обществу капитала, которое выполняет делегированные Министерством культуры государственные культурные функции. Плательщик налога может выбрать одну из следующих льгот:

1) не включать в облагаемую налогом базу периода таксации пожертвованную сумму, но не более чем в размере пяти процентов от прибыли предыдущего отчетного года после рассчитанных налогов;

2) не включать в облагаемую подоходным налогом с предприятий базу периода таксации пожертвованную сумму, но не более чем два процента от рассчитанной работополучателям в предыдущем отчетном году общей брутто-оплаты труда, с которой уплачены платежи государственного социального страхования;

3) уменьшить рассчитанный в период таксации с рассчитанных в отчетном году дивидендов подоходный налог с предприятий на 75 процентов от пожертвованной суммы, не превышая 20 процентов от рассчитанной суммы подоходного налога с предприятий с рассчитанных дивидендов.

Ограничение, упомянутое в пункте 1, 2 или 3, относится к общей сумме пожертвований, осуществленных в отчетном году.

Налоговая льгота для плательщиков налога, осуществляющих сельскохозяйственную деятельность (статья 14 закона), применяется, уменьшая облагаемую налогом базу отчетного года на 50 процентов от суммы, полученной как государственная поддержка сельского хозяйства или поддержка Европейского Союза сельского хозяйства и развития села.

Плательщик налога вправе уменьшить размер включенных в период таксации в облагаемую налогом базу дивидендов на полученный доход от отчуждения акций прямого участия, если период держания этих акций на момент отчуждения составляет по меньшей мере 36 месяцев (статья 13 закона).

Плательщик налога, в декларации подоходного налога с предприятий которого на 31 декабря 2017 года указаны убытки, может уменьшить рассчитанный в отчетном году (который начинается в 2018 году) с дивидендов налог на сумму, которая рассчитана в размере 15 процентов от общей суммы непокрытых убытков. Если эта сумма в 2018 году не используется в полном размере, оставшуюся сумму убытков можно отнести на налог, который в следующие четыре отчетных года рассчитан с дивидендов. Упомянутая сумма уменьшения налога не может превышать 50 процентов от налога, который в соответствующем отчетном году рассчитан с дивидендов (пункты 13 и 14 правил перехода).

Представление налоговой декларации

За период с января по июнь 2018 года налогоплательщик представляет в СГД единую декларацию и осуществляет платеж подоходного налога с предприятий до 20 июня 2018 года. В прочие месяцы 2018 года декларация представляется и налог уплачивается ежемесячно до 20 числа следующего месяца.

Если у налогоплательщика не возникает облагаемый налогом объект в конкретном месяце, он имеет право декларацию не представлять (за исключением декларации за последний месяц отчетного года).

Если плательщик налога до 20 числа месяца не представил декларацию за период таксации, считается, что у плательщика налога в период таксации не образовалась облагаемая подоходным налогом с предприятий база и декларация представлена, но декларация, которая представляется после 20 числа, считается исправлением декларации периода таксации, за исключением декларации за последний месяц отчетного года.

Плательщик налога, у которого отчетный год не совпадает с календарным годом, для расчета налога подготавливает финансовый (промежуточный) отчет и декларацию подоходного налога с предприятий:

1) в соответствии с нормами закона "О подоходном налоге с предприятий" и в соответствии с правилами Кабинета министров от 29 сентября 2015 года N 548 "Правила о декларации подоходного налога с предприятий за период таксации и расчете авансовых платежей" за период с начала отчетного года по 31 декабря 2017 года и до 30 апреля 2018 года представляет в СГД;

2) в соответствии с Законом о подоходном налоге с предприятий за период с 1 января 2018 года до конца отчетного года и одновременно с балансом и расчетом прибыли или убытков представляет в СГД, но не позднее чем в четырехмесячный срок после окончания отчетного года.

Авансовые платежи налога

Закон не предусматривает осуществление авансовых платежей налога, за исключением переходного этапа за период с 1 января по 30 июня 2018 года.

Плательщик налога за период с 1 января по 30 июня 2018 года ежемесячно до 20 числа уплачивает в государственный бюджет авансовый платеж подоходного налога с предприятий, который соответствует одной двенадцатой части налога, рассчитанного за период таксации 2016 года (не применяя установленную статье 20.¹ закона "О подоходном налоге с предприятий" скидку для жертвователей).

Упомянутые авансовые платежи принимают во внимание при осуществлении платежа налога, который рассчитан в соответствии с декларацией, за период таксации с 1 января по 30 июня 2018 года.

Информативный материал Службы государственных доходов от 08.08.2017 "О Законе о подоходном налоге с предприятий" {КонсультантПлюс}

О ПРЕДСТАВЛЕНИИ В EDS ДОКУМЕНТА "ГОДОВОЙ ОТЧЕТ И ДЕКЛАРАЦИЯ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА С ПРЕДПРИЯТИЙ" МИКРООБЩЕСТВАМИ, УПОМЯНУТЫМИ В ЧАСТИ ВТОРОЙ СТАТЬИ 58 ЗАКОНА О ГОДОВЫХ ОТЧЕТАХ И КОНСОЛИДИРОВАННЫХ ГОДОВЫХ ОТЧЕТАХ

Thu, 16 Feb 2017 22:15:00 +0000

1. В EDS выбираются "Документы" - "Группа документов" - "Годовой отчет и Декларация подходного налога с предприятий"

2. Годовой отчет и Декларация подходного налога с предприятий, начиная с 01.01.2016.

3. Выбирается "Продолжить"

4. Выбирается вид годового отчета

5. Отмечается "Первичный документ"

6. В разделе "Представляемая информация" оставляются отметки только около тех составных частей, которые будут представлены, прочие отметки снимаются

7. В разделе "Годовой отчет предприятия - основная информация" представляется вся требуемая информация и, если необходимо, отмечается, что к представляемому годовому отчету относятся строки 7, 9, 10 и 11

8. В балансе годового отчета заполняются активы

9. В балансе годового отчета заполняются пассивы

10. Выбирается раздел годового отчета "Приложение"

Хотя будут активны все те поля, которые должно заполнять малое общество (часть третья статьи 5 Закона о годовых отчетах и консолидированных годовых отчетах), следует заполнять только примечания (статья 58 Закона о годовых отчетах и консолидированных годовых отчетах)

Примечания:

Средняя численность работников

Не включенные в баланс финансовые обязательства, предоставленные гарантии и другие возможные обязательства

Информация о совокупности своих акций или долей

Информация о выданных руководству ссудах

11. Представляются документы в разделе "Другие документы"

12. Представляется декларация подоходного налога с предприятий

13. В EDS осуществляется расчет авансовых платежей подоходного налога с предприятий

14. Представляется подготовленный объединенный документ

Январь 2017 года

Информация подготовлена

Налоговым управлением

Службы государственных доходов

СООБЩЕНИЕ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ О ВРЕМЕННОМ ПОРЯДКЕ, В КОТОРОМ ОСУЩЕСТВЛЯЮТСЯ ДЕЙСТВИЯ С ЭЛЕКТРОННЫМИ УСТРОЙСТВАМИ И ОБОРУДОВАНИЕМ

Thu, 16 Feb 2017 22:14:00 +0000

Документ предоставлен КонсультантПлюс

СЛУЖБА ГОСУДАРСТВЕННЫХ ДОХОДОВ

20.01.2017

СООБЩЕНИЕ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ О ВРЕМЕННОМ ПОРЯДКЕ,

В КОТОРОМ ОСУЩЕСТВЛЯЮТСЯ ДЕЙСТВИЯ С ЭЛЕКТРОННЫМИ

УСТРОЙСТВАМИ И ОБОРУДОВАНИЕМ

Служба государственных доходов (далее - СГД) информирует, что для того, чтобы пользователь смог осуществлять действия с электронными устройствами и оборудованием, которое в единой базе данных (регистре) СГД зарегистрировано в соответствии с прежними техническими требованиями (смог зарегистрировать, прекратить использование электронных устройств и оборудования, а также смог переместить или исключить их из единой базы данных (регистра) СГД), в дальнейшем пользователи установленные нормативным актом документы следует представлять в электронном виде, используя Систему электронного декларирования СГД (далее - EDS).

Пользователь в меню EDS должен выбрать раздел "Dokumenti" [Документы], из списка документов выбрав вкладки "No veidlapas" [Из бланка] - "Citi" [Другие] - "Informacija VID klientu apkalposanas centriem" [Информация для центров обслуживания клиентов СГД]. В этой вкладке детально следует указать вид регистрируемого электронного устройства или оборудования, адрес регистрации, Grand Total и т.п., а также в поле "Browse" обязательно следует добавить сосканированный технический паспорт оборудования.

Дополнительно СГД информирует, что физически запись в техническом паспорте электронного устройства или оборудования производиться не будет, но пользователям EDS СГД будет выслано подписанное надежной электронной подписью подтверждение конкретного действия с электронным устройством или оборудованием с одновременной регистрацией этого действия в единой базе данных (регистре) СГД.

Это подтверждение является неотъемлемой составной частью технического паспорта. Пользователь электронного устройства или оборудования подписанное электронным способом подтверждение должен хранить в электронной форме, а также должен подготовить производную этого документа и она должна храниться вместе с техническим паспортом, чтобы в случае необходимости было возможно предъявить ее СГД при проверке.

В случае вопросов или неясностей пользователи электронных устройств или оборудования могут писать на адрес электронной почты - NKP.EKAKD@vid.gov.lv.

О ПРЕДСТАВЛЕНИИ В EDS ДОКУМЕНТА "ГОДОВОЙ ОТЧЕТ И ДЕКЛАРАЦИЯ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА С ПРЕДПРИЯТИЙ" МИКРООБЩЕСТВАМИ, УПОМЯНУТЫМИ В ЧАСТИ ВТОРОЙ СТАТЬИ 58 ЗАКОНА О ГОДОВЫХ ОТЧЕТАХ И КОНСОЛИДИРОВАННЫХ ГОДОВЫХ ОТЧЕТАХ ( файл .doc )

Thu, 16 Feb 2017 22:10:00 +0000

gada_parskats.doc

Полученные из-за границы деньги

Sun, 08 Jan 2017 21:29:00 +0000

Lai kliedētu publiskajā telpā izskanējušo nepilnīgo un bieži vien arī nekorekto informāciju, Valsts ieņēmumu dienests (turpmāk – VID) sniedz skaidrojumu, kādi ir nodokļu normatīvo aktu nosacījumi attiecībā uz naudu, kas tiek saņemta no radiniekiem vai citām personām ārvalstīs. Galvenokārt to nosaka radniecības pakāpe ar personu, no kuras tiek saņemta nauda, pārskaitītās naudas summa un darījuma būtība. Ņemot to vērā, ir jārīkojas atbilstoši vienai no trim situācijām.

Saņemtā nauda nav jādeklarē un iedzīvotāju ienākuma nodoklis nav jāmaksā :

Ja naudas pārskaitītāju ar saņēmēju saista laulība vai radniecība līdz trešajai pakāpei Civillikuma izpratnē (vecāki, brālis, māsa, vecvecāki, bērni, mazbērni, vecāku brālis/māsa, brāļa/māsas bērni u.c), un naudas pārskatījums no ārvalstīm tiek veikts vienas mājsaimniecības ietvaros un šīs mājsaimniecības izdevumu segšanai (piemēram, ārvalstīs strādājoši vecāki pārskaita saviem Latvijā dzīvojošiem bērniem, vecākiem vai vecvecākiem). Šādā gadījumā saņemtā nauda nav jādeklarē, jo pēc ekonomiskās būtības neveidojas ienākums.

Saņemtā nauda ir jādeklarē, bet iedzīvotāju ienākuma nodoklis nav jāmaksā :

Ja Latvijas Republikas iedzīvotājs ar bankas pārskaitījumu saņem naudu no sava ārvalstīs dzīvojoša radinieka līdz trešajai pakāpei Civillikuma izpratnē (vecāki, brālis, māsa, vecvecāki, bērni, mazbērni, vecāku brālis/māsa, brāļa/māsas bērni u.c), ar kuru nav kopīga mājsaimniecība.
Ja Latvijas Republikas iedzīvotājs ar bankas pārskaitījumu saņem naudu no ārvalstīs dzīvojošas personas, kas nav viņa radinieks līdz trešajai pakāpei Civillikuma izpratnē vai arī tos vispār nesaista radniecība (kaimiņš, draugs vai tml.), taču šo naudu saņēmējs izlieto, lai segtu savus izdevumus par izglītību un/ vai medicīnu un ārstniecību. Lai šai naudai netiktu piemērots iedzīvotāju ienākuma nodoklis, tās saņēmējam ir jāspēj dokumentāri pierādīt, ka nauda izmantota minēto izdevumu segšanai¹.

Taču, ja saņemtā naudas summa abos minētajos gadījumos pārsniedz 4000 eiro gadā no vienas un tās pašas personas, tad tā ir jādeklarē kā ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neapliekams ienākums, iesniedzot Gada ienākumu deklarāciju par iepriekšējo gadu, tādējādi informējot VID par naudas izcelsmi.

Gadījumi, kad saņemtā nauda ir jādeklarē un iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir jāmaksā:

Ja Latvijas Republikas iedzīvotājs ar bankas pārskaitījumu saņem naudu vairāk nekā 1425 eiro gadā no ārvalstīs dzīvojošas personas, kas nav viņa laulātais vai radinieks līdz trešajai pakāpei Civillikuma izpratnē vai arī tos vispār nesaista radniecība (kaimiņš, draugs vai tml.), un saņemtā nauda netiek izlietota, lai segtu ārstniecības vai izglītības izdevumus.

Šādos gadījumos saņemtā nauda ir jādeklarē, iesniedzot Gada ienākumu deklarāciju par iepriekšējo gadu, un jāsamaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis 23% apmērā no tās pārsnieguma (no saņemtās summas atņemot 1425 eiro).

Minētajos gadījumos Gada ienākumu deklarācija par 2016. gadu ir jāiesniedz laikā no 2017. gada 1. marta līdz 2017.gada 1.jūnijam ieskaitot. Plašāka informācija par iespējām iesniegt Gada ienākumu deklarāciju pieejama VID mājaslapā sadaļā "Gada ienākumu deklarācija".

Jautājumu un neskaidrību gadījumā iedzīvotāji var zvanīt uz VID Nodokļu un muitas informatīvo tālruni 67120000, vērsties ikvienā VID klientu apkalpošanas centrā, vai arī uzdot jautājumus rakstiski VID mājas lapā sadaļā Kontakti.

1Likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 9.panta devītās daļas 35.punkta "c" un "d" apakšpunktā minētie dāvinājumi netiek aplikti ar nodokli, ja tie ir saņemti tikai bezskaidras naudas norēķinu veidā, un tā izlietošanu izglītībai vai ārstniecībai dāvinājuma saņēmējs pamato attiecīgi ar šādiem dokumentiem: 1. ārsta norīkojums vai slēdziens, kas apliecina ārstniecības nepieciešamību un ir maksātāja rīcībā, sākot ar dienu, kad dāvinājums saņemts; 2. attaisnojuma dokumenti, kas apliecina dāvinājuma summas izlietošanu divu gadu laikā no dāvinājuma saņemšanas dienas norādītajam izglītības vai ārstniecības mērķim.

Налог на природные ресурсы 2017 год

Fri, 06 Jan 2017 18:01:00 +0000

Dabas resursu nodokļa likuma
7.pielikums

(Pielikums 06.11.2013. likuma redakcijā ar grozījumiem, kas izdarīti ar 25.09.2014., 23.11.2016. un 15.12.2016. likumu, kas stājas spēkā 01.01.2017.)

Nodokļa likmes par preču un izstrādājumu iepakojumu un vienreiz lietojamiem galda traukiem un piederumiem

Nr.p.k.	Preces un izstrādājuma iepakojuma un vienreiz lietojamo galda trauku un piederumu materiāla veids	Likme (euro) par 1 kg materiāla
1.	No stikla izejmateriāliem	0,44
2.	No plastmasas (polimēru) izejmateriāliem, izņemot no bioplastmasas vai oksonoārdāmās plastmasas, polistirola izejmateriāliem	1,22
3.	No metāla izejmateriāliem	1,10
4.	No koksnes, papīra un kartona vai citu dabisko šķiedru un bioplastmasas izejmateriāliem	0,24
5.	No oksonoārdāmās plastmasas izejmateriāliem	0,70
6.	No polistirola izejmateriāliem	2,20

Авто с иностранными номерами

Tue, 03 Jan 2017 20:12:00 +0000

01.01.2017. вступают в силу поправки к Закону о дорожном движении и к Закону о налоге на эксплуатацию транспортного средства и налоге на легковые транспортные средства предприятий. Согласно поправкам:

1) теряют силу выданные ДБДД разрешения на использование в дорожном движении на территории Латвии легковых транспортных средств, зарегистрированных за границей;

2) вводится налог на эксплуатацию транспортных средств категорий М1* и N1**, зарегистрированных за границей, водитель которых имеет задекларированное место жительства в Латвийской Республике.

С 01.01.2017. персона, которая имеет задекларированное место жительства в Латвии, сможет управлять транспортным средством категорий М1* и N1**, зарегистрированным за границей, при условии, если будет оплачен эксплуатационный налог.

Данный налог установлен в следующем размере:

1)за 1 день -10 евро:

2)за месяц - 250 евро:

3)за шесть месяцев - 600 евро:

4)за год - 1000 евро.

Оплату можо произвести:

1) банковской платежной картой, используя электронную систему расчетов е-csdd (услугу может использовать также персона, не являющаяся зарегистрированным пользователем е-csdd)

2) в любом отделении ДБДД наличными деньгами или банковской платежной картой .

Обращаем Ваше внимание на то, что с 01.01.2017. теряют силу выданные ранее разрешения на использование в дорожном движении постоянно зарегистрированного за границей легкового автомобиля!

* Kатегория M1 - механические транспортные средства, спроектированные и сконструированные в основном для перевозки пассажиров и багажа и имеющие, помимо места водителя, не более восьми мест для сидения;

* Kатегория N1 - механические транспортные средства, спроектированные и сконструированные в основном для перевозки грузов, имеющие допустимую максимальную массу не более 3,5 т.

Также информируем Вас о том, что есть возможность транспортное средство, зарегистрированное за границей, зарегистрировать в Латвии постоянно или на время. Регистрируя транспортное средство временно, иностранные регистрационные документы и номерные знаки хранятся в ДБДД, и возвращаются заявителю, когда транспортное средство снимается с учета для вывоза с территории Латвийской Республики.

Изменения в законе о микроналоге

Tue, 03 Jan 2017 14:15:00 +0000

Grozījumi Mikrouzņēmumu nodokļa likumā

Izdarīt Mikrouzņēmumu nodokļa likumā (Latvijas Vēstnesis, 2010, 131.nr.; 2011, 204.nr.; 2013, 194., 232.nr.; 2015, 60., 91., 248.nr.) šādus grozījumus:

1. Izslēgt 2.panta 1.¹un 1.²daļu.

2. 4.pantā:

izslēgt pirmās daļas 4.punktu;

izslēgt astotajā daļā skaitli un vārdu "1.¹daļas".

3. Papildināt 6.pantu ar 6.¹daļu šādā redakcijā:

"(6¹) Mikrouzņēmumu nodokļa maksātājam šā panta piekto daļu nepiemēro proporcionāli par tām taksācijas gada kalendāra dienām, kurās tas kopj bērnu līdz divu gadu vecumam, kā arī pārejošas darbnespējas, grūtniecības un dzemdību atvaļinājuma kalendāra dienām, par kurām maksātājam ir izsniegta darbnespējas lapa "B"."

4. Izslēgt 7.panta 2.¹daļu.

5. Papildināt likumu ar 11. un 12.pantu šādā redakcijā:

"11.pants. Atbildība par budžetā iemaksājamā mikrouzņēmumu nodokļa samaksas termiņa nokavējumu un apmēra samazināšanu

(1) Par mikrouzņēmumu nodokļa samaksas termiņa nokavējumu nodokļa maksātājam aprēķina nokavējuma naudu saskaņā ar likumu "Par nodokļiem un nodevām".

(2) Par nodokļu revīzijā (auditā) konstatēto mikrouzņēmumu nodokļa pārkāpumu, kura rezultātā ir samazināts budžetā iemaksājamā nodokļa apmērs, nodokļu administrācija mikrouzņēmumu nodokļa maksātājam papildus aprēķina un par labu budžetam piedzen samazināto nodokli un nokavējuma naudu par periodu no konkrētā nodokļa maksāšanas termiņa līdz nodokļu revīzijas (audita) uzsākšanas dienai un uzliek soda naudu saskaņā ar likumu "Par nodokļiem un nodevām".

(3) Par mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja datu atbilstības pārbaudē konstatēto mikrouzņēmumu nodokļa pārkāpumu nodokļu administrācija mikrouzņēmumu nodokļa maksātājam papildus aprēķina un par labu budžetam piedzen samazināto nodokli un nokavējuma naudu par periodu no konkrētā nodokļa maksāšanas termiņa līdz lēmumam par datu atbilstības pārbaudes rezultātiem.

12.pants. Atbildība par citiem šā likuma pārkāpumiem

Par šā likuma 7.panta otrajā daļā noteiktās deklarācijas neiesniegšanu vai iesniegšanu, neievērojot likumā noteikto termiņu, nodokļa maksātājam piemēro Latvijas Administratīvo pārkāpumu kodeksā noteikto atbildību."

6. Pārejas noteikumos:

izslēgt 9., 10. un 11.punktu;

papildināt pārejas noteikumus ar 21.punktu šādā redakcijā:

"21. Ministru kabinets:

1) līdz 2017.gada 1.jūnijam iesniedz Saeimai likumprojektus, kas paredz jauna specializēta vienkāršota nodokļu regulējuma ieviešanu mazajiem uzņēmumiem un mikrouzņēmumiem, lai aizstātu mikrouzņēmumu nodokļa režīmu;

2) iesniedzot šā pārejas noteikuma 1.apakšpunktā minētos likumprojektus, vienlaikus paredz, ka:

a) no tam kalendāra gadam, kura 1.janvārī ir stājušies spēkā šā pārejas noteikuma 1.apakšpunktā minētie likumi, sekojošā kalendāra gada 1.janvāra vairs netiek piemērots šajā likumā noteiktais mikrouzņēmumu nodokļa režīms,

b) nodokļa maksātājiem, kas tā kalendāra gada, kura 1.janvārī ir stājušies spēkā šā pārejas noteikuma 1.apakšpunktā minētie likumi, ceturtajā ceturksnī bija mikrouzņēmumu nodokļa maksātāji, nodokļu maksājumi par attiecīgo periodu ir jāveic atbilstoši Mikrouzņēmumu nodokļa likumā un likumā "Par valsts sociālo apdrošināšanu" noteiktajam,

c) Mikrouzņēmumu nodokļa likums zaudē spēku tam kalendāra gadam, kura 1.janvārī ir stājušies spēkā šā pārejas noteikuma 1.apakšpunktā minētie likumi, sekojoša aiznākamā gada 1.janvārī."

Likums stājas spēkā 2017.gada 1.janvārī.

Likums Saeimā pieņemts 2016.gada 20.decembrī.

Valsts prezidents R.Vējonis

Rīgā 2016.gada 30.decembrī